¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?
El procedimiento incluye diferentes cálculos en base a la normativa estatal y autonómica.
Sin embargo, simplificadamente se pueden enunciar los cálculos a realizar:
- Masa hereditaria bruta, compuesta por el valor real de los bienes y derechos.
- Masa hereditaria neta, que resulta de restar a la anterior las cargas, deudas y gastos deducibles.
- Porción hereditaria individual, dividiendo la masa neta por la cantidad de herederos y lo que corresponde a cada uno según el testamento o ley de sucesiones.
- Base imponible, sumando a la porción hereditaria el seguro de vida si lo hubiera.
- Base liquidable, aplicando las reducciones a la base imponible según las Autonomías. Por ejemplo, pueden incluir reducciones por parentesco, discapacidades, tipo de bienes entre otras.
- Cuota íntegra, aplicando a la base liquidable la tarifa o porcentaje del impuesto. La norma estatal establece que la tarifa puede ir del 7,65% al 34% de la base liquidable. Al tratarse de un impuesto progresivo, cuanto más se hereda más se tiene que pagar.
- Cuota tributaria, que resulta de aplicar a la cuota íntegra el coeficiente multiplicador. Varía en función del incremento patrimonial y el grupo de parentesco.
- Total, a ingresar, aplicando a la cuota tributaria las deducciones y bonificaciones determinadas por cada Autonomía. Por ejemplo, la Comunidad de Madrid establece una bonificación del 99% para el grupo 2.
El cálculo del impuesto de sucesiones varía según el país y la jurisdicción fiscal correspondiente, ya que cada país tiene su propio sistema tributario. A continuación, proporcionaré una descripción general de cómo se suele calcular el impuesto de sucesiones en muchos sistemas fiscales, pero ten en cuenta que es importante consultar la legislación fiscal específica de tu país o jurisdicción para obtener información precisa.
El impuesto de sucesiones, también conocido como impuesto sobre herencias o impuesto de transmisiones patrimoniales, es un impuesto que se aplica a las transferencias de bienes y derechos de una persona fallecida a sus herederos o legatarios.
Los factores clave que se consideran en el cálculo del impuesto de sucesiones suelen ser:
- Base imponible: Es el valor neto de los bienes y derechos heredados una vez deducidas las deudas y cargas. Se incluyen propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, inversiones, empresas, vehículos, joyas u otros activos heredados.
- Grado de parentesco: El impuesto de sucesiones suele variar en función del grado de parentesco entre el fallecido y los herederos. En general, los impuestos suelen ser más bajos para los cónyuges o parejas de hecho, y pueden aumentar a medida que el grado de parentesco se aleja.
- Exenciones y reducciones: Muchos sistemas fiscales contemplan exenciones o reducciones de impuestos para ciertos casos, como herencias de pequeño valor, vivienda habitual, empresas familiares, herencias entre cónyuges, donaciones a organizaciones benéficas, etc.
- Tarifas impositivas: Los impuestos de sucesiones suelen tener una escala de tarifas progresivas, es decir, a medida que el valor de la herencia aumenta, también aumenta el porcentaje de impuesto aplicable. Las tarifas pueden variar según la legislación fiscal de cada país.
Es importante destacar que las leyes fiscales y los tipos impositivos pueden cambiar, por lo que siempre es recomendable consultar la legislación vigente y buscar asesoramiento profesional en materia fiscal para obtener información actualizada y precisa sobre el cálculo del impuesto de sucesiones en tu país específico.